Het jaar 2024 markeert een regelgevend en fiscaal keerpunt voor bedrijven die actief zijn in Frankrijk en Europa. Verschillende structurele hervormingen veranderen diepgaand de manier waarop financiële, juridische en operationele afdelingen hun activiteiten aansteken. We zien dat deze veranderingen, vaak technisch van aard, onderbelicht blijven in de algemene analyses die zich richten op AI of het klimaat.
Wereldwijde minimale belasting en vennootschapsbelasting in Frankrijk
Pijler 2 van de OESO legt een minimale belastingtarief van 15 % op voor groepen waarvan de omzet meer dan 750 miljoen euro bedraagt. Deze maatregel richt zich rechtstreeks op belastingoptimalisatiestrategieën die gebaseerd zijn op vestiging in rechtsgebieden met lage belastingtarieven. Voor de fiscale afdelingen wordt de berekening van het effectieve tarief per rechtsgebied een terugkerende oefening, en geen eenmalige aanpassing meer.
Lees ook : Alle economische en financiële actualiteit om te volgen voor investeerders in 2024
Tegelijkertijd heeft Frankrijk zijn vennootschapsbelasting gestabiliseerd op 25 % voor alle bedrijfsgroottes. De verstrenging van de sancties voor belastingfraude, met boetes die kunnen oplopen tot 80 % van de ontdoken belasting in de ernstigste gevallen, verhoogt het waargenomen risiconiveau voor financiële afdelingen. We raden groepen aan hun risico-inventarisatie op het gebied van belastingen te herzien in het licht van deze twee gezamenlijke ontwikkelingen.
De zakelijke trends van 2024 beperken zich niet tot de adoptie van nieuwe tools: ze vereisen een herziening van de complianceprocessen. Bedrijven die deze informatie van de site Affaires du Jour als een eenvoudige boekhoudkundige aanpassing hebben behandeld, onderschatten de omvang van de klus.
Lees ook : Mode trends 2024: inspiratie, tips en looks om dit seizoen aan te nemen
Verplichte elektronische facturatie: kalender en technische vereisten
De verplichte elektronische facturatie is een van de zwaarste operationele projecten voor Franse bedrijven. De uitrol, die aanvankelijk eerder gepland was, is uitgesteld, met een startdatum vastgesteld op juli 2027 voor de ontvangst en een geleidelijke uitrol afhankelijk van de grootte van het bedrijf.
Dit uitstel mag de technische complexiteit van het project niet verhullen. Informatie- en communicatiesystemen moeten worden aangepast om facturen in een gestructureerd formaat te kunnen uitgeven, ontvangen en archiveren. Partnerdigitaliseringsplatforms (PDP) moeten worden geselecteerd en geïntegreerd in de bestaande ERP-systemen.
- Conformiteit van inkomende en uitgaande stromen met de formats Factur-X, UBL of CII, afhankelijk van de sector en de commerciële partners
- Aansluiting op een geregistreerd digitaliseringsplatform, met interoperabiliteitstests voor de deadline
- Herziening van interne validatieprocessen om te waarborgen dat elke uitgegeven factuur voldoet aan de verplichte vermeldingen van e-reporting
KMO’s zijn het meest blootgesteld aan het risico van vertraging, door gebrek aan interne middelen die zijn toegewezen aan IT-projectbeheer. Grote bedrijven, die vaak al zijn uitgerust met EDI-oplossingen, hebben een structureel voordeel.
Extra-financiële rapportage en CSRD-richtlijn: wat verandert er voor bedrijven in 2024
De CSRD-richtlijn (Corporate Sustainability Reporting Directive) breidt het bereik van bedrijven die onderworpen zijn aan extra-financiële rapportage aanzienlijk uit. De eerste publicatieverplichtingen gelden voor boekjaren die beginnen vanaf januari 2024 voor grote bedrijven die al onder de NFRD vallen.
Het normatieve kader wordt nu vastgesteld door de ESRS-normen (European Sustainability Reporting Standards), die milieukwesties, sociale kwesties en governance behandelen met een ongekend niveau van granulariteit. De analyse van dubbele materialiteit, die het bedrijf verplicht om zowel de impact van de wereld op haar als haar impact op de wereld te evalueren, vormt een nieuwe oefening voor de meeste afdelingen.
We zien dat veel bedrijven deze rapportage nog verwarren met een vrijwillige CSR-aanpak. De CSRD valt onder hard recht: de gepubliceerde gegevens zullen worden gecontroleerd door een onafhankelijke derde partij, met juridische gevolgen in geval van onnauwkeurigheid.
Wet vereenvoudiging van het economische leven: verhoging van de drempels en verlichting
De wet vereenvoudiging van het economische leven wijzigt de groottegrenzen van bedrijven, wat de boekhoudkundige, audit- en publicatieverplichtingen voor een aanzienlijk aantal bedrijven herdefinieert. De verhoging van de drempels stelt bepaalde bedrijven in staat om uit het bereik van verplichtingen te stappen die tot nu toe op hen rustten, met name op het gebied van de controle door een accountant.
Deze hervorming is onderdeel van een streven om de administratieve last voor KMO’s en ETI’s te verminderen. Voor juridische diensten vereist het een onmiddellijke controle: verandert het bedrijf van categorie volgens de nieuwe drempels? De gevolgen hebben betrekking op de publicatieverplichtingen van de rekeningen, de verplichte inschakeling van een accountant en bepaalde governance-eisen.
- Controle van het al dan niet overschrijden van de nieuwe drempels voor omzet, balanstotaal en personeelsbestand
- Aanpassing van lopende mandaten van de accountant als het bedrijf onder de herziene drempels valt
- Bijwerking van de statuten en interne governanceprocedures indien nodig
Deze vereenvoudiging blijft asymmetrisch: de verplichtingen met betrekking tot de CSRD en elektronische facturatie blijven toenemen. De administratieve winst aan de ene kant wordt gecompenseerd door nieuwe eisen aan de andere kant.
De zakelijke trends in 2024 schetsen een landschap waarin de naleving van regelgeving een steeds groter deel van de middelen van bedrijven opslokt. Afdelingen die deze verplichtingen anticiperen, in plaats van ze te ondergaan naarmate de deadlines naderen, behouden een meetbaar operationeel voordeel ten opzichte van hun sector. De tijdlijn voor elektronische facturatie, de CSRD en internationale fiscale aanpassingen komt samen in eenzelfde venster van twee tot drie jaar, wat de prioritering van projecten bijzonder kritisch maakt.