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[【重点】4月1日后增值税抵扣和发票报销必须这样做 !]
发布日期:[4:38:45]共阅[115]次

3月增值税新政明确后,很多公司财务部已经下发了《关于增值税税率调剂有关工作的通知》,明确4月1日后的开票税率标准!


员工出差住宿

开增值税专票?还是增值税普票?

三分时时彩一¶••⊿出差住宿,应当开具增值税专票还是增值税普票?


三分时时彩答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票••••。


二¶••⊿出差就餐,应当开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?


三分时时彩答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本差别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以••••。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费¶••⊿娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行••••。


所以,出差就餐,应当开具增值税普通发票••••。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出••••。


三¶••⊿在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?


三分时时彩答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差产生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮¶••⊿娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮¶••⊿娱乐等分辨开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮¶••⊿娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮¶••⊿娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮¶••⊿娱乐部分的税额做进项税额转出••••。




四¶••⊿友谊提示


无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码次序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹明确,全部联次一次打印,内容完整一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章••••。


大家取得发票时记得留心核对上述信息哦!


文件根据:

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

三分时时彩第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务¶••⊿贷款服务¶••⊿餐饮服务¶••⊿居民日常服务和娱乐服务••••。


三分时时彩同样是车票和机票

三分时时彩有的可以抵扣,有的不可以抵扣!


三分时时彩一¶••⊿同样是车票:

取得注明旅客身份信息的可以抵扣,取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣••••。


三分时时彩二¶••⊿同样是车票:

购进国内旅客运输服务的可以抵扣,购置国际旅客运输服务的不可以抵扣••••。


三分时时彩三¶••⊿同样是车票:

三分时时彩取得开具的注明税额的增值税电子普通发票的可以根据税额抵扣,取得充值“不征税”增值税电子普通发票(发票上没有税额的)不可以抵扣••••。


三分时时彩四¶••⊿同样是飞机票:

只有票价+燃油附加费可以抵扣,票价+燃油附加费之外的项目(如机场建设费)不可以抵扣••••。


五¶••⊿同样是车票:

取得日期为4月1日之后的可以抵扣,取得日期为4月1日之前的不可以抵扣••••。


六¶••⊿同样是车票:

只有一般纳税人的可以抵扣,小规模纳税人不可以抵扣••••。


七¶••⊿同样是车票:

与经营相干的可以抵扣,但是用于简易计税方法计税项目¶••⊿免征增值税项目¶••⊿集体福利或者个人消费的不可以抵扣••••。


八¶••⊿同样是车票:

三分时时彩本公司职工因公出差的可以抵扣,替外人报销属于业务招待的不可以抵扣••••。


税务机关监控


税总函〔2019〕81号国家税务总局《关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相干工作的通知》:




三分时时彩八¶••⊿跟踪监控发票开具情况


三分时时彩需要阐明的是,各地税务机关要对纳税人发票开具情况进举动态监控和分析研判••••。在4月1日之前,要重点监控纳税人错用新税率开具发票的情况••••。例如,纳税人因对政策懂得有误,弊病开具13%税率的发票,各地税务机关要及时予以纠正••••。


三分时时彩在4月1日之后,要重点监控纳税人错用旧税率开具发票的情况••••。对于大批开具原实用税率发票或者大批红冲¶••⊿作废原实用税率发票等情况,及时分析研判,开展有针对性的服务和管理工作••••。属于涉嫌虚开发票,符合风险纳税人特点的,要依托增值税发票风险快速反响机制,及时开展核查处理••••。



三分时时彩附:增值税抵扣涉税8个提示

提示 一:

纳税人购进国内旅客运输服务,才可以打算抵扣增值税••••。


提示 二:

票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税••••。


提示 三:

对于专门用于福利¶••⊿招待¶••⊿免税项目运动的出差客票不得打算抵扣••••。


提示 四:

三分时时彩车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税••••。


提示 五:

三分时时彩对于取得未注明旅客身份信息的出租票¶••⊿公交车票等,不得打算抵扣••••。


提示 六:

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%打算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费••••。


提示 七:

车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以实用增值税征收率••••。


提示 八:

车票打算抵扣的增值税应填写在增值税申报表附列材料(二)第10行:


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三分时时彩起源:国家税务总局¶••⊿郝老师说会计¶••⊿上海第二稽查局¶••⊿小陈税务,税来税往收拾



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